用制度约束"邪恶的念头"

河南商报记者纪宇孟令强实习生姬中贵张科峰河南商报记者赵卓/图

6月2日下午，河南商报“动力100创业梦工场”大型创业互助系列公益活动第23期，“教老板看懂账本”在河南商报社4楼多功能厅举行，近600名创业者参与了活动。活动邀请到的3位嘉宾，有财务专家，也有知名税务师，他们和创业者们分享了自身经历和经验。会计掌握公司的财政大权，为防止财务人员在长期接触金钱过程中出现偏差，讲课嘉宾认为，要在招聘时把好关，并进行在岗监督管理。

■ 讲师

河南百业会计咨询有限公司张海荣

张海荣主讲中小企业财务人员的管理和中小企业怎样建立内部财务制度等。她认为，人们看到现金很容易产生“邪恶的念头”，老板不要把财务管理依托在财务人员的职业道德上，而要在招聘时把好关，并进行严格的在岗监督管理，做到职责分离，建立明确的授权审批制度。

现场 外省创业者也慕名前来参加活动

上周六活动现场，近600名创业者参加讲座，许多创业者组团拼车来到现场，还有在郑州做生意的外省创业者慕名前来参加活动。“刚刚开始自己的事业，财务管理上有很多困惑，希望能得到帮助。” 河南商报社副总编辑关国锋在致辞时说，自2008年以来，河南商报发生了翻天覆地的变化，无论是印刷率、发行量、营业额，还是办公条件、员工薪酬、盈利能力、社会影响力都居于河南报业市场第二位。“这些成绩的取得，离不开社会的支持。感恩于此，河南商报去年启动了‘创业梦工场’大型创业互助系列活动，至今已经为数万名创业者提供了帮助。这也是河南商报‘兴商润民影响河南’办报宗旨的体现。本期活动主题是财务管理，相信嘉宾的讲解一定会对创业者有所帮助。”

不要把财务管理依托在个人的职业道德上 关于财务人员

1.中小企业要招聘专业财务人员张海荣说，中小企业对财务人员的管理，应当是自始至终、全程兼顾的。从入职到在岗，再到离职，需要有一整套连贯的管理制度。

“首先，公司招聘财务人员时，就要考察应聘者的各种证件和所应具备的职业要求，有真实的会计从业资格证是基本条件。”张海荣说。

微型企业招聘的会计只要有会计从业资格证即可，不需要太高学历。

中小企业需要更专业的财务人员，最好要求应聘者是中高级会计师或注册会计师。

“对财务人员来说，熟悉会计工作、精通相关法律等职业技能是基础。同时，财务人员需要和相关业务方打交道，具备基本的沟通能力也是必需的。除此之外，老板还应当着重考察其道德修养和工作态度。”她说。

2.“管钱不管账，管账不管钱”

“规定财务人员义务的同时，还要保证会计能够参与到企业管理中。”张海荣认为，只有这样，才能让财务人员有归属感，尽职尽责，保证工作质量。

张海荣说，一般而言，企业会设置财务总监的职位，来监督财务人员的行为，但一些小企业很少这样做，这种情况下，可以对财务工作进行适当的职责分离。“简单说，就是管钱的不管账，管账的不管钱。适当的职责分离，是现代企业内部会计控制的重要方式，其核心是‘内部牵制’。”

财务工作还应当有明确的授权审批制度。“应明确授权的职级、责任，及建立经济业务的授权审批程序，老板要想办法让企业财务工作在制度框架内进行。”

财务人员离职时，也应当有完善的手续。“账本、实物、文档、公章、空白票据等，财务人员离职时，要交接的事项很多。这时应该办理完整的财务交接手续，并由新、老财务人员共同在交接清单上签字，既保证企业后期财务工作能够持续进行，也有利于责任人的认定。”张海荣说，即便是财务人员离职，其经手的账目还是应由其负责，因此，老板要保存会计的信息，“会计要对自己做的账一辈子负责”。

关于制度 绝不能让一人兼任出纳和会计

“旧的财务管理体制已不适应企业发展要求，更新财务管理理念、完善财务管理制度，运用科学的管理手段提高企业的经营效率和效益，成为企业财务管理追求的目标。”张海荣说。

张海荣认为，要设立专人保管现金。“企业无论大小，都应设立专职的出纳岗位，对现金要日清月结，银行存款项要逐月与银行数据核对。”

“出纳可以由老板亲自出任，但绝不能让一人兼任会计和出纳。并且现金的日清月结，要严格执行，每天下班时都要认真核对。”张海荣说，很多时候财务问题都是从现金管理开始的，“人们看到现金容易产生‘邪恶的念头’，无论是大小企业，都不要把财务管理依托在财务人员的职业道德上。”

具体制度：
  1.收入支出制度。企业收入要及时入账，不允许账外设账，各项收支都要保证手续齐全，并保留相关凭证、票据，上面有相关单位的公章和相关人员的亲笔签字。

  2.监督复核制度。对企业财务工作进行适当的职权分离，每笔业务，都要由经办人以外的第三方监督复核。

  3.票据、证、章的保管制度。企业票据由出纳进行保管，月末清点。此外，税务登记证、银行开户许可证、银行印鉴卡片等可由出纳保管，财务专用章、法人私章、发票专用章应由出纳以外的人专门保管。

  4.不定期清查制度。不定期清查，可以全面进行，也可局部进行，清查内容包括现金、实物、银行存款和往来款项等。对现金实地盘点，对实物可进行实地盘点或技术推算，银行存款与银行核对账目，往来款项可发函询证。

  5.授权审批制度。以库存现金为例，不同金额的资金支出应分别由不同的人员来授权。具体流程为，经办人或部门负责人签字，然后由财务部核对并签字，再经总经理审批签字、副总裁核准签字，最后由出纳放款。